Opções de ações rrsp

O que os investimentos podem ser mantidos em um RRSP, FERR, REEE, RDSP ou CELI?

Lei do imposto sobre o rendimento, S. 146 (1), S. 204, Reg. 4900.

Há muitos investimentos que podem ser detidos em um REER, REEE ou FERR, RDSP e Contas de Poupança Livre de Impostos (CELI - ver nota no final), incluindo:

Recursos da Agência de Receita do Canadá (CRA):

Dica de imposto: veja nosso artigo sobre como economizar dinheiro em divisas em um RRSP e peça a sua corretora que comece a permitir saldos de moeda estrangeira em REERs.

Revisado: 11 de outubro de 2017.

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Suporte & # 038; RRSPs, opções de ações, indenizações, benefícios de aposentadoria, ganhos de capital.

A maioria das pessoas envolvidas em um caso de direito familiar no Canadá sabe que a quantidade de apoio ao parente ou apoio à criança que deve ser pago é baseada na renda. No entanto, muitas vezes as pessoas recebem pagamentos únicos durante um ano que eles normalmente não recebem. isso é conhecido como renda não recorrente. Da mesma forma, uma pessoa pode sofrer uma perda única durante um ano. Embora esses pagamentos e perdas únicas sejam considerados receitas ou perdas para fins de imposto de renda, eles são considerados rendimentos ou perdas para fins de direito da família?

A resposta é, como sempre, depende dos fatos do seu caso. As Seções 17 (1) (c) e 17 (2) das Diretrizes de Apoio à Criança fornecem aos juízes um poder discricionário para decidir se deve incluir ou excluir pagamentos únicos de renda ou perdas extraordinárias. No entanto, ao longo do tempo, alguns padrões emergem nos juízes # 8217; decisões. Enquanto eles não são & # 8220; regras & # 8221; eles podem fornecer orientação sobre seu caso particular.

Existe um preconceito nos tribunais em relação à renda não recorrente no rendimento para fins de apoio à criança e apoio ao cônjuge. A filosofia por trás disso é que, se você puder pagar mais suporte, você deve ser obrigado a fazê-lo, pois é o melhor para as crianças. Também há outro princípio orientador nos tribunais, que é que o padrão de vida de uma criança deve ser aproximadamente o mesmo na casa de cada pai.

Alguns dos tipos mais comuns de renda não recorrente que os tribunais tratam são:

1. Redenção do REER. Embora os resgates do REER estejam incluídos em sua receita para fins de imposto, um resgate único do REER normalmente não seria considerado parte de sua renda para apoio à criança ou suporte ao esposo. No entanto, se você tivesse um padrão de cotação em uma certa quantia de RRSPs a cada ano, os resultados podem ser diferentes.

2. Opções de estoque. A lei sobre a inclusão das opções de compra de ações em renda é menos clara. Se você exercer opções de ações em uma base regular, as chances são de que elas serão incluídas em sua renda. No entanto, se você exercer opções de ações apenas uma vez, e isso não faz parte do seu padrão de renda normal, existem casos importantes que dizem que isso deve ser incluído na renda e também que isso não deve ser incluído na receita. Se você tem uma quantidade significativa de renda única de opções de ações, obtenha um bom advogado de direito da família e esteja preparado para lançar os dados.

3. Pacotes de demissão. Os pacotes de despedimento e os pagamentos de rescisão são normalmente (embora nem sempre) incluídos na renda para fins de suporte, mesmo que você encontre um emprego imediatamente e, portanto, tenha uma renda excepcionalmente alta no ano em que o pacote de indenização foi pago. A idéia por trás disso é que esses tipos de pagamentos são uma forma de renda de substituição. Uma questão que surge é quando incluir os pagamentos de renda. Alguns casos dizem que os pagamentos de indenização e rescisão devem ser incluídos na renda todo no ano recebido. Outros casos dizem que os pagamentos devem ser alocados ao longo do período de substituição de renda estimada.

4. Subsídios de aposentadoria. Os subsídios de aposentadoria são normalmente incluídos na renda para fins de direito familiar. A lógica aqui é a mesma que para os pacotes de indenização em # 3. Existe uma questão similar em relação ao momento de incluir o pagamento no resultado.

5. Prêmios de ferimento pessoal. Geralmente, se os danos que você recebe em um prêmio de ferimento pessoal são por dor e sofrimento, isso não precisa ser incluído em sua renda para fins de cálculo de suporte. Se os danos que você recebe são por perda de renda, estes geralmente são incluídos na receita para fins de suporte. Se você estiver negociando uma solução extrajudicial de sua ação de ferimento pessoal, você pode adivinhar como você quer que a liquidação seja lida.

6. Ganhos de capital. O tratamento deste tipo de renda está em todo o mapa, mas geralmente os ganhos de capital únicos são considerados rendimentos para o cálculo do apoio, principalmente se eles surgem na venda de investimentos, como ações, títulos e imóveis. Por outro lado, geralmente, as perdas de capital únicas não são usadas para reduzir a renda para fins de cálculo do suporte. O caso mais usual em que os ganhos de capital não serão incluídos na receita é onde os ganhos são imediatamente reinvestidos. Por exemplo, se você vende um negócio e reinvestir o produto em um novo negócio, então, geralmente, os ganhos de capital da venda do seu negócio não serão considerados como parte de sua renda para fins de apoio à criança e apoio do cônjuge. Tenha em atenção que, se incluída na receita, será o montante real de ganhos de capital recebidos que está incluído, de acordo com o Anexo III, seção 6, das Diretrizes de Apoio à Criança.

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Qual é o cálculo de renda & # 8220; & # 8221; em que renda não recorrente é incluída? Ou seja, se uma opção única de estoque é exercida, fazendo com que o rendimento do balão até um montante nunca antes visto e improvável de ser visto de novo, esse nível de renda inflacionada é a base sobre a qual o apoio à criança é calculado? Isso parece impor um encargo financeiro injusto ao pagador.

Se, no entanto, a renda do balão é apenas incluída em outros anos & # 8217; Os rendimentos, com uma média de alguns anos, parecem ser mais justos.

Qualquer cálculo legal que parte do plano da realidade precisa ser questionado, e o mandato dos juízes que chegam a decisões em desacordo com o senso comum precisa ser questionado também.

Falando em cálculos legais questionáveis, o cálculo do ganho ou perda do patrimônio líquido durante um casamento é confuso (e talvez confuso). Mas talvez este não seja o lugar para fazer a pergunta.

tandard e o pagador de apoio pobre bligated para pagar a maior quantidade em perpetuidade?

É amplamente acreditado que a casa conjugal é dividida (ou, finalmente, o valor é dividido) quando um casamento termina. Mas também me disseram que não é tão simples quanto isso.

A regra geral é que o crescimento de cada parceiro no patrimônio líquido durante o casamento é calculado e qualquer diferencial é concedido ao parceiro com menor valor patrimonial. Por exemplo, se o parceiro A possuía ativos de US $ 100.000 no início e US $ 200.000 no final, o crescimento do seu patrimônio durante o casamento foi de US $ 100.000. Se o parceiro B tivesse ativos de US $ 25.000 inicialmente e US $ 50.000 no final, seu crescimento de ativos foi de US $ 25.000. O cálculo é adicionar os dois crescimentos de ativos líquidos juntos, dividir por dois, e qualquer parceiro está sob a mediana obtém um pagamento de equalização para trazer oi / seus ativos até o valor médio. Neste exemplo, os valores de crescimento combinados são de US $ 125.000 e a mediana é de $ 62.250. O parceiro B receberia uma transferência de US $ 12.500 para trazer seu valor final de $ 50.000 até US $ 62.500. Até agora, não é muito complicado.

Mas onde o parceiro A teve uma casa, vale a pena (digamos) US $ 75.000 no início, e vale $ 100.000 no final, o valor inicial da casa não está incluído no cálculo do seu activo, mas DEVE SER incluído no valor final. Portanto, o valor inicial do ativo do parceiro A & $ 82,000 é $ 100,000 (excluindo a casa), mas $ 300,000 no final & # 8212; (US $ 200.000 de outros ativos mais US $ 100.000 para a casa). O novo crescimento combinado é de US $ 225.000 (US $ 25.000 + $ 200.000) e a nova mediana é de US $ 112.500. Agora, o parceiro B recebe um pagamento de equalização de $ 62.500, simplesmente por ter a previsão de se mudar para a casa do outro parceiro e não vice-versa.

Mas a complicação piora. Como é tratada a casa onde o parceiro A sofre uma séria perda de outros ativos, mas a casa aumenta o mesmo valor de US $ 100.000? Lembre-se, o crescimento líquido dos ativos do parceiro A em zero é zero neste cenário.

Enquanto isso, os ativos do parceiro B & # 8217; crescem igual, de $ 25,000 a $ 50,000. Portanto, o valor combinado do crescimento de ativos é agora de US $ 25.000, o valor médio, e agora o parceiro B deve um pagamento de equalização de US $ 12.500.

Isso é correto? Ou a casa matrimonial é tratada como um bem especial? Neste exemplo, mesmo que o parceiro A tenha perdido US $ 100.000 em ativos não internos, o valor de US $ 200,00 da casa ainda está incluído no seu valor final. Assim, o crescimento combinado dos ativos é de US $ 150.000, a mediana é de US $ 75.000, um parceiro A ainda deve um pagamento de equalização de US $ 25.000, para trazer os ativos de B & # 8217; s até US $ 75.000.

O parceiro A efetivamente teria que vender a casa, para encontrar o dinheiro para o pagamento de equalização. No entanto, A precisa da licença do parceiro B & # 8217; para vender a própria casa de A & # 8217; Se B reter permissão, pode ficar realmente bagunçado e muitas contas legais.

Espero ter cometido erros com os fatos, porque tudo isso parece bastante injusto para mim.

> O que é o "cálculo de renda" no qual a receita não recorrente é incluída?

O ponto de partida do cálculo do rendimento é a linha 150 da sua declaração de imposto. A linha 150 incluirá todas as fontes de renda, incluindo renda não recorrente.

> se uma opção de estoque única for exercida, fazendo com que o rendimento seja calculado até um valor nunca visto antes e improvável.

> visto novamente, esse nível de renda inflacionada é a base sobre a qual o apoio à criança é calculado?

Pode muito bem ser # 8211; Depende das circunstâncias individuais do seu caso e também das circunstâncias do pagamento.

> Se, no entanto, a renda do balão é apenas incluída na receita de outros anos, em média em alguns anos, que woudl.

> parecem ser mais justos.

Poderia ser e os juízes já fizeram isso em muitos casos. Mais uma vez, dependerá das circunstâncias individuais do seu caso e também das circunstâncias do pagamento. Por exemplo, em um caso, uma pessoa era obrigada devido a sua empresa ser tomada por outra empresa para exercer todas as suas opções de ações imediatamente. Foi demonstrado que se a aquisição não tivesse ocorrido, ele teria exercido as opções ao longo de um período de três anos. Assim, o tribunal permitiu que ele espalhasse a receita das opções por um período de três anos.

> tandard, e o pagador do apoio pobre bligated para pagar a maior quantidade em perpetuidade?

O apoio à criança é normalmente re-calculado anualmente. Nesta publicação do blog, eu apenas falo sobre o ano em que o pagamento único é recebido. Então, a resposta para sua pergunta é não & # 8211; se não houver expectativa de que o rendimento único será recebido de novo, essa renda não deve ser considerada no cálculo do suporte futuro.

> É amplamente acreditado que a casa conjugal é dividida (ou, finalmente, o valor é dividido) quando um casamento termina. Mas eu também.

Foi dito que não é tão simples como isso.

> A regra geral é que o crescimento de ativos de cada parceiro durante o casamento é calculado, e qualquer diferencial é.

> concedido ao parceiro com menor valor patrimonial.

Esse & # 8217; s correto & # 8211; e assim é o seu exemplo de cálculo.

> Mas onde o parceiro A tinha uma casa.

Eu não segui bem o seu cálculo. No entanto, a idéia geral é correta e # 8211; Quando, após a separação, as partes vivem em uma casa matrimonial que era propriedade de uma delas no início do casamento, então essa pessoa não terá crédito por levar a casa matrimonial no casamento. Considerando que se o mesmo patrimônio inicial tivesse sido em qualquer outra forma de caixa ou investimentos, eles teriam recebido um crédito por isso.

> Mas a complicação piora. Como é tratada a casa onde o parceiro A sofre uma perda séria dos outros ativos,

> mas a casa aumenta o mesmo valor de US $ 100.000?

Novamente, tenho problemas para seguir seu exemplo, mas você está correto que, se o seu patrimônio líquido cair durante o casamento, os recursos se dividem de forma desigual no sentido de que sua propriedade familiar líquida negativa é arredondada para 0. Então, se você entrou no casamento com US $ 200.000 e, no final do casamento, seu patrimônio líquido é de US $ 100.000, sua propriedade familiar líquida é de US $ 0 (e não - US $ 100.000).

O que você pode segurar em seu REER?

Longo tempo são os dias em que a poupança para aposentadoria significou colocar o seu RRSP em depósitos bancários com juros e obrigações de poupança de Canadá, ou escolher entre um menu de fundos de investimento convencionais. Hoje, à medida que a plataforma de produtos financeiros se expande, as opções para investidores Self-directed RRSP são mais diversas do que nunca.

A flexibilidade é indubitavelmente boa para os investidores. No entanto, o número crescente de produtos elegíveis ao REER, combinado com regras fiscais variáveis ​​e políticas inconsistentes entre as instituições financeiras, tornam difícil saber exatamente o que você pode ou não aguentar no seu plano. Além disso, a medida em que você pode tirar proveito das regras fiscais mais complacientes pode, em última instância, depender do que seu provedor RRSP permitirá.

Infelizmente, uma lista definitiva do que se qualifica para um REER não é tão fácil de conseguir. Embora o Boletim de Interpretação IT-320R3 da Agência de Receita da Canadá estabeleça as definições da Lei do Rácio de Renda de investimentos qualificados para RRSPs, FERR e REEE, a discussão é altamente técnica. É projetado para ser usado pela equipe da CRA e por profissionais de impostos. O documento também não aborda as mudanças que ocorreram desde a sua publicação em 2002.

O que se resume é que os investimentos mais amplamente realizados, como fundos mútuos, fundos negociados em bolsa, fundos separados, depósitos em dinheiro, certificados de investimento garantidos e títulos do governo são permitidos, assim como ações e títulos de empresas cotadas nas principais bolsas de valores canadenses e trocas estrangeiras elegíveis.

Se um investimento qualificado para um REER está geralmente vinculado a uma mudança de 2008 em regulamentos relativos a bolsas de valores elegíveis. Na sequência de uma emenda anunciada no orçamento federal de 2007, o Departamento de Finanças federal lançou novas diretrizes para três categorias de bolsas de valores: bolsas de valores designadas, bolsas de valores e bolsas de valores reconhecidas.

Uma ação somente é elegível para o REER se ela estiver listada em uma bolsa de valores designada. Para ganhar esse status, uma bolsa de valores - estrangeira ou canadense - deve cumprir com sucesso os critérios do governo federal para governança, regulamentos e transparência. Os títulos corporativos emitidos por empresas listadas nessas bolsas também podem ser classificados nos REER de canadenses.

No entanto, os valores mobiliários que negociam em mercados de balcão, mesmo que esses mercados sejam supervisionados por uma troca designada, não são elegíveis para REERs. A lista de 38 bolsas de valores designadas (ver tabela) inclui todas as antigas bolsas de valores "prescritas" - o termo usado anteriormente para identificar os mercados de ações que reúnem o RRSP.

Os investimentos que se classificam para serem detidos no seu REER também são geralmente elegíveis para planos de poupança de educação (REE) registrados, fundos de renda de aposentadoria registrados (FERRs) e os planos de poupança de invalidez registrados recentemente, bem como para as caixas de poupança isentas de impostos (CELIs) .

Existem, no entanto, algumas diferenças importantes entre esses tipos de planos. Por exemplo, você não pode manter sua hipoteca em seu CELI - algo que é permitido, com condições, no seu REER.

Além disso, as penalidades para aquisição ou detenção de investimentos proibidos também podem variar. Se você comprar um investimento não qualificado em seu REER, por exemplo, você receberá um imposto mensal de 1% de seu valor de mercado quando ele for adquirido no plano. Enquanto isso, manter um investimento não qualificado em um REEE pode levar o plano a perder seu status registrado e ser revogado completamente.

Além dos títulos cotados, muitos outros investimentos especializados são elegíveis ao REER. Eles incluem ações de empresas privadas canadenses (com restrições), títulos garantidos por hipotecas e até mesmo sua própria hipoteca, desde que não esteja em atraso e você atenda certas outras condições.

Um recurso especializado recentemente adicionado é ouro e prata sob a forma de moedas, lingotes, bolachas ou certificados. Introduzido no orçamento federal de 2005, a alteração vem com condições rigorosas.

As regras para o ouro, por exemplo, determinam que deve ser 99,5% puro, ser produzido por uma refinaria credenciada e comprado diretamente do refinador ou produtor ou de uma instituição financeira regulada pelo governo. Além disso, as moedas de ouro e prata devem ser produzidas pela Menta Real Canadense e seu valor de mercado é baseado no conteúdo de metal, e não no valor como colecionáveis.

Embora a maioria dos corretores possa acomodar os investidores que desejam possuir certificados de ouro, em um nível prático, pode ser difícil encontrar uma instituição financeira para facilitar as participações em barras de ouro de investimento e barras de ouro em REERs.

Também em 2005, Ottawa alterou as regras relativas a derivativos em REERs. Anteriormente, os investidores do REER podiam comprar e vender opções de chamadas apenas enquanto o título subjacente fosse elegível para o REER. Além disso, ao vender opções de compra, o titular do plano deve ter o título subjacente no REER.

Agora, os investidores têm a capacidade de também comprar opções de venda em seus REER, novamente, desde que o título subjacente seja ele próprio um investimento qualificado. As opções de colocação oferecem ao titular o direito de vender o título subjacente a um preço específico. Uma vez que a venda a curto prazo não é permitida nos REER, as compras podem ser uma estratégia eficaz se você antecipar e querer aproveitar uma queda no preço de uma ação. Os pontos também podem ser comprados como seguros contra perdas de ações mantidas em um REER.

No entanto, apesar de ser permitido pelas leis fiscais, a utilização de derivativos, incluindo opções, é restringida pela maioria das agências de corretagem. É padrão para os corretores exigirem um certo nível de conhecimento de investimento para negociação de derivativos, então você precisará da aprovação do seu provedor de RRSP para empregar quaisquer estratégias envolvendo opções em seu plano.

Outra estratégia permitida nos REERs, que provavelmente afeta um grande número de investidores, é a capacidade de manter moedas estrangeiras. De acordo com o CRA, o dinheiro denominado em qualquer moeda é um investimento qualificado em um REER. (As excepções são colecionáveis ​​e quando o valor de mercado do dinheiro é maior do que seu valor como concurso legal.) Além disso, em março de 2006, os reguladores de valores mobiliários no Canadá alteraram seus estatutos e regulamentos para afirmar que saldos de caixa estrangeiros são permitidos em REERs.